Skatt når du selger aksjer 1. Hva du betaler på Du må kanskje betale kapitalgevinstskatt dersom du gir gevinster når du selger (eller avhenger) aksjer eller andre investeringer. Aksjer og investeringer du kan måtte betale skatt på, inkluderer: aksjer som arent i en ISA eller PEP-enheter i en fondskasse visse obligasjoner (ikke inkludert Premium Obligasjoner og Kvalifiserende Bedriftsobligasjoner) Du må utnytte din gevinst for å finne ut om du trenger å betale skatt. Dette vil avhenge av om dine totale gevinster er over kapitalgevinsten skattefradrag for skatteåret. Når du ikke betaler det, trenger du vanligvis ikke å betale skatt hvis du gir aksjer som gave til din ektemann, kone, sivil partner eller en veldedighet. Du betaler heller ikke kapitalgevinstskatt når du disponerer: Frankrikes nye skatt reduserer fordelene ved aksjeplaner i ansattes kompensasjon Frankrike 8. juli 2013 Konsekvensen av Francersquos 2013 finanslov om kvalifiserende aksjeopsjoner og begrensede aksjeenhetsplaner oppfordrer selskaper til å undersøke lønningsalternativer Den franske Regjeringen har besluttet å øke beskatning av de rikeste skattebetalerne, og å justere skattebehandlingen av inntekt som kommer fra sysselsetting og fra kapital. For eksempel er kapitalgevinster tidligere beskattet til en fast rente på 19 prosent nå utsatt for individuell inntektsskatt til progressive priser på opptil 45 prosent. 2 Regjeringen opprinnelig implementerte mer aggressive inntektsskattøkninger på opptil 75 prosent for rike skattebetalere. Disse reglene ble imidlertid ansett i strid med den franske forfatning 3 og er for tiden ikke i kraft. I lys av disse endringene har 2013 franske finansloven endret det eksisterende gunstige skatte - og sosialsikkerhetsregime for kvalifiserte begrensede aksjeenheter (RSUer) og aksjeopsjoner (SOs) gitt på eller etter 28. september 2012. Som følge av de nye reglene , RSU og SO er betydelig mindre attraktive metoder for lønn av ansatte og ledere i Frankrike enn tidligere. Vi forventer derfor at franske arbeidsgivere vil se på andre måter å lønne sine nøkkelpersoner. Denne artikkelen oppsummerer virkningen av de nye franske skattereglene på kvalifiserte SO og RSU-planer, dvs. planer som oppfyller spesifikke krav som er angitt i den franske forretningskoden. Ikke-kvalifiserende planer er allerede underlagt samme skatte - og trygdebehandling som lønn, og er derfor ikke berørt av de nye reglene som er omtalt nedenfor. Konsekvensen av de nye reglene for kvalifiserende opsjonsplaner Tabellen nedenfor sammenligner skattebehandlingen av lønnsoppkjøpet gainrdquo og ldquosale gainrdquo som gjelder for kvalifiserende aksjeopsjoner i henhold til de nye reglene (gjelder for alle tilskudd gjort fra 28. september 2012) med de gamle skattereglene (som fortsatt gjelder for alle tilskudd før 28. september 2012). Ldquoacquisition gainrdquo er forskjellen mellom markedsverdien av aksjer på utøvelsesdagen og utøvelseskursen. Den ldquosale gainrdquo er forskjellen mellom prisen på aksjene på deres påfølgende salg av opsjonsinnehaveren og deres rettferdige markedsverdi på utøvelsesdagen. For kvalifiserende verdipapirer er eventuelle oppkjøpsgevinster og eventuelle salgsgevinster skattepliktige i det året aksjene blir avhørt, ikke året hvor opsjonene utøves. Denne timingen gjelder også for RSUer, det vil si eventuelle oppkjøpsgevinster og eventuelle salgsgevinster beskattes begge når aksjene blir avhørt, ikke når RSUene er vest. Klikk her for å se tabellen. Konsekvensen av de nye reglene for kvalifiserende begrensede aksjeenheter Tabellen nedenfor sammenligner skattebehandlingen av ldquoacquisition gainrdquo og ldquosale gainrdquo som gjelder for kvalifiserende RSUer i henhold til de nye reglene (alle tilskudd utført den 28. september 2012) og de gamle skattereglene ( som fortsatt gjelder for alle tilskudd før 28. september 2012). I forbindelse med RSUs er ldquoacquisition gainrdquo den virkelige markedsverdien av aksjene på datoen de leveres til den ansatte (vanligvis når RSU er vest). Den ldquosale gainrdquo er forskjellen mellom prisen på aksjene ved deres etterfølgende salg av RSU-innehaveren og deres rettferdige markedsverdi på datoen de leveres til den ansatte. Under kvalifiserte RSU-planer må aksjene ikke overføres til arbeidstakeren før minst to år har gått fra RSUrsquos bevilgningsdato, og når de overføres til arbeidstakeren, må aksjene ikke bli solgt før utløpet av ytterligere to års varighet . 8 Francersquos nye regime pålegger høyere skatte - og trygdeavgift for kvalifiserte SO og RSU-mottakere og kan endres ytterligere. Vi forventer derfor at franske selskaper vil slå tilbake på disse typer planer til fordel for alternative typer av godtgjørelser som utsatte kontantbonuser for å stimulere sine nøkkelpersoner. Klikk her for å se tabellen. Denne artikkelen er bare tilgjengelig for lærerikt formål av Latham amp Watkins, for å gi deg generell informasjon og en generell forståelse av loven, for ikke å gi spesifikk juridisk rådgivning. Din kvittering for denne kommunikasjonen alene skaper ingen advokatklient forhold mellom deg og Latham amp Watkins. Ethvert innhold i denne artikkelen bør ikke brukes som erstatning for kompetent juridisk rådgivning fra en lisensiert profesjonell advokat i din jurisdiksjon. For å se all formatering for denne artikkelen (f. eks. Tabeller, fotnoter), vennligst gå inn på originalen her. Cookies på inntektswebsiden Kapitalgevinstskatt Vanlige spørsmål Oppladbare eiendeler Alle eiendomsformer er eiendeler for CGT-formål, enten i eller utenfor staten. Eksempler på eiendeler er: Aksjer Aksjer Goodwill Valuta, annet enn irsk valuta Giver all salg av eiendeler opphav til CGT-ansvar Nei, ikke alle avhendelser (av eiendeler) gir oppgjør for CGT. For eksempel er eventuelle gevinster som oppstår under følgende omstendigheter, ikke ansett som å gi opphavsbare gevinster og er derfor ikke ansvarlige for CGT Gevinster ved avhendelse av eiendom som eies av deg (et hus, en leilighet, etc.) som ble okkupert av deg eller av en avhengig slektning som en eneste eller hovedbolig. Restriksjoner kan gjelde der eiendommen ikke var fullt opptatt som hovedbolig i hele eiersiden eller hvor salgsprisen gjenspeiler utviklingsverdi. Gevinster fra betting, lotterier, konkurranser, bonuser som skal betales i henhold til Nasjonale avdragsordninger og gevinstbeløp. Gevinster på statlige aksjer og andre verdipapirer (for eksempel verdipapirer utstedt av visse halvstatlige organer). Gevinster ved avhending av sløsingsklatter (for eksempel dyr, private biler, etc.). Gevinst på livsforsikringspolicyer (med mindre kjøpt fra en annen person eller tatt ut med visse utenlandske forsikringsselskaper den 20. mai 1993 eller senere). Gevinster laget av enkeltpersoner på materiell flyttbar eiendom (for eksempel husholdningsmøbler) hvor vederlaget ikke overstiger 2540. Kan du gi en liste med eksempler på noen avgiftspliktige eiendeler Følgende liste er ikke uttømmende, men alle eiendelene som er oppført, belastes CGT: Alle former for Land og eiendom, uansett hvor de er, inkludert steder, er de utviklet eller grønt felt og med eller uten planlegging tillatelse, hus, leiligheter og kommersiell eiendom. Aksjer i enten irske residente eller utenlandske selskaper. Statlige aksjer amp Securities, annet enn irsk. Antikviteter Malerier. Smykker Visse kapitalbeløp hentet fra eiendeler. Alle former for inkorporert eiendom inkludert opsjoner og goodwill av en bedrift. Handelsmidler. Beregning av CGT Capital Gains Tax er en egenvurdering skatt. Uansett om du er registrert i skattemessig form, må du beregne og betale skatt og returnere gevinster og tap uten å bli bedt om å gjøre det av Inntekter. For det første må du beregne gevinst eller tap som oppstår på aktiva du solgte. På sitt enkleste er dette forskjellen mellom salgsoppkjøpet og summen av kostnaden for eiendelen, anskaffelses - og avhendingsutgifter og forbedringsutgifter. Avhengig av når utgiftene oppstod, kan det gjøres en tillatbar justering for inflasjon (dette kalles indeksering se Miscellaneous). I noen tilfeller, for eksempel hvor en eiendel avhendes ved gave eller ervervet ved den tidligere eierens død, er markedsverdien erstattet av salget og faktisk kostnad. Ubrukte tap som oppstår i nåværende eller tidligere år, kan motregnes gevinsten. (Ubrukte tap benyttes før årlig fritak på 1 270). De første 1,270 av en enkeltpersoners årlige gevinster er unntatt. Balansen er avgiftsbelagt til 33. Spesielle regler, inkludert en sats på 40, gjelder avhendelse av visse utenlandske livsforsikringspolicyer og offshore-fond. Tilleggsinformasjon, inkludert arbeidede eksempler, beregningsark og inflasjonsmultiplikatorer, er tilgjengelig i vår CGT Booklet Guide to Capital Gains Tax. (PDF, 471KB) Har jeg rett til eventuelle fradrag ved beregning av min CGT-ansvar Ja, du har rett til å trekke fra innkjøps-, forbedrings - og avhendingskostnader. Med andre ord, ved beregning av CGT-ansvaret, kan du trekke fra: Kjøpesummen eller markedsverdien (etter behov) sammen med eventuelle tilfeldige anskaffelseskostnader som stempelavgift, auksjonsgebyr, advokatkostnader osv. (Under noen omstendigheter kan du ha rett til oppgi oppkjøpet og tilfeldige kostnader se Diverse). Utgifter påløpt for å øke verdien av eiendelen, for eksempel loftkonvertering, forlengelse etc (i noen tilfeller kan du ha rett til å indeksere ekstrakostnadene). Fra salget fortjener tilfeldige salgskostnader som advokater, reklame etc. Du bør imidlertid være oppmerksom på at fradrag kun kan gjøres med hensyn til utgifter helt og eksklusivt påløpt i forbindelse med oppkjøp, forbedring eller avhendelse av eiendelen. Hovedfritak for ambulanse Følgende er av noen av hovedfritakene og avlastningene. Ytterligere informasjon om disse og andre er tilgjengelig i vår CGT Booklet Guide til Capital Gains Tax. Private Residence Side 15, CGT Guide (PDF, 471KB), punkt 5. Gevinster som er gjort ved avhending av hjemmet ditt sammen med hager eller begrunnelse opp til et område (eksklusive bostedsstedet) på en hektar, kan være unntatt . For fullstendig tillatelse til å søke, må du ha opptatt hjemmet som din primære private bolig i løpet av din eierskapstid eller innen 12 måneder etter deponeringsdatoen. Hjelpe kan være begrenset der hjemmet ikke var din hovedbolig i hele eiersiden (unntatt de siste 12 månedene), hvor noen del av den ble brukt utelukkende til handel, forretning eller yrke eller hvor det selges som utviklingsland, for eksempel en del av hagen (se Avhending av eiendom). Overføring av et nettsted fra foreldre til barn Side 16 av CGT Guide (PDF, 471KB), punkt 6. Det er unntak fra CGT hvis du overfører et nettsted til barnet ditt (inkludert visse fosterbarn) der overføringen finner sted etter 6. desember 2000 og skal gjøre det mulig for barnet å bygge opp en privatbolig på stedet. Markedsverdien av nettstedet må ikke overstige 500.000 (254.000 for avhending før 5. desember 2007). For overføringer på eller etter 1. februar 2007 må området på tomten (eksklusive området hvor huset skal bygges) ikke overstige 0.4047 hektar, dvs. 1 hektar. Relieffet er klatret tilbake og belastet barnet under visse omstendigheter. Pensjonshjelp Side 16 av CGT Guide (PDF, 471KB), punkt 7. Denne lettelsen gjelder hvor du disponerer over visse kvalifiserende eiendomsskatt. Disse inkluderer eiendeler som brukes til handel, yrke eller oppdrett og aksjer i enkelte familiehandelsselskaper. Du må være minst 55 år gammel på tidspunktet for bortskaffelsen og tilfredsstille en rekke andre forhold. Det er ikke nødvendig at du går på pensjon for å kreve lettelsen. CGT Payments amp Returns For 2009 og påfølgende år er skatteåret delt inn i et revidert sett med to perioder for CGT betalingsformål, som følger: Initial periode - 1. januar til 30. november, begge inkluderende. senere periode - 1. desember - 31. desember, begge inkluderende. Forfallsdato for betaling av CGT er nå som følger: Avsetninger i innledende periode: Skatt forfaller innen 15. desember i samme skatteår. Avsetninger i senere periode: Skatt forfaller innen 31. januar i det følgende skatteår. I årene 2003 til og med 2008 ble skatteåret delt inn i to perioder for betalingsformål for CGT: innledende periode - 1. januar til 30. september, begge inkluderende: forfallsdato for betaling av CGT - 31. oktober i samme år senere periode - 1. oktober til 31. desember, begge inkluderende: forfallsdato for betaling av CGT - 31. januar i det påfølgende året Hvordan betaler jeg min skatt Etter å ha beregnet den forfalte skatten, bør du sende en sjekk for det beløpet til Collector Generals kontor i Limerick. Betalingen skal være ledsaget av et CGT lønnsslipp som er et kort skjema som gir relevante opplysninger med hensyn til betalingen. Som nevnt ovenfor er det to forskjellige avhendingsperioder for CGT, dette vil avgjøre datoen for betalingen, og også hvilken CGT-lønnsslipp som kreves. Ved avhendelse i første periode (1. januar til 30. november) benyttes Payslip A, for salg i senere periode (desember) Betalingsbonus B benyttes. CGT lønnsslipp, som inkluderer den fullstendige adressen til Collector General, kan lastes ned fra inntektssiden for kapitalgevinstskattformularen eller oppnås ved å ringe LoCall 1890 306 706. Renter kan belastes for sen betaling. Hvilken informasjon eller avkastning skal jeg sende til Inntekter om CGT-avhending Uavhengig av om du har innbetalt en betaling, eller om gevinsten er løst fra skatt eller tap oppstår ved avhendingen, må du sende en selvangivelse til Inntekter for eventuelle avhendelser . Vanligvis er avkastningen forfaller innen 31. oktober i året som følger det kalenderår hvor avhendingen ble gjort. Hvis du ikke skal sende årlig selvangivelse, skal du fylle ut skjema CG1. Hvis du er pålagt å levere en selvangivelse hvert år, bør du inkludere detaljer angående CGT i den aktuelle delen av avkastningen. Avkastningen skal fullføres fullstendig og nøyaktig når det gjelder avhendelse av eiendeler. Det er ikke nødvendig å inkludere ytterligere opplysninger med avkastningen, men relevant dokumentasjon bør beholdes for fremtidig referanse. Straff og tillatelser kan søke om feil eller sen retur. Bortskaffelse av eiendom I de fleste tilfeller vil du ikke være ansvarlig for CGT ved avhending av din eneste eller hovedbolig. En persons eneste eller hovedbolig er også kjent som den personens viktigste privatbolig. (Mer informasjon om unntak inkludert hovedopphold for privatbolig er vist under Hovedfritak og fritak) Hva skjer hvis jeg avhender en investeringseiendom Du vil være ansvarlig for CGT på hvilken som helst gevinst du får. (I første omgang bør du innse at bortskaffelse ikke bare inkluderer et direkte salg, men også en gave. I tilfeller der avsetningen er mindre enn markedsverdi, benyttes markedsverdien til å beregne gevinst som oppstår). Gevinsten du gjør (ignorerer indeksering og kjøps - og salgskostnader) er bare forskjellen mellom kjøpesummen og salgsprisen. Jeg har en investeringseiendom og har til hensikt å gi det til barna mine, er denne gaven ansvarlig for CGT Som angitt i spørsmålet ovenfor, gaver virkelig tiltrekker CGT. Markedsverdien på gavedatoen er erstattet og CGT beregnes deretter på vanlig måte. Hvis jeg gjør en gave av eiendom og må betale CGT til disposisjon, må mottaker av gaven betale CAT på oppkjøpet Ja, mottakeren kan også være ansvarlig for kapitalforvaltningsskatt ved oppkjøpet. Kul på grunn vil bli vurdert på markedsverdien på gavedatoen. Imidlertid er det unntak basert på forholdet mellom disponisten og mottakeren, for eksempel i 2007 er en gave fra en forelder til en sønn eller datter unntatt når verdsettelsen (av alle gaver eller arv innenfor samme gruppe eller klasse siden 1. desember 1991) er 496.824 eller mindre. En kreditt for alle CGT-betalinger som skal betales på samme begivenhet som gir opphav til CAT-avgiften, er tilgjengelig for motregning av CAT som oppstår. Hvis jeg selger en del av hagen min til en byggherre, hvem bygger et hus på det, er jeg ansvarlig for å betale kapitalgevinst skatt Ja. Normalt når en person disponerer hisher hovedbolig privatbolig og en hage eller eiendom på opptil en acre (unntatt husets hjemmeside), er enhver gevinst på en slik disposisjon unntatt fra kapitalgevinst skatt. Men hvor et bolighus eller en hage i en hage er solgt for større enn den nåværende bruksverdi, da utgjør dette salg av utbyggingsareal og hovedstolerett for privat bosted vil bare gjelde for gjeldende bruksverdi. Generelt sett er differansen mellom vederlaget og nåværende bruksverdi ansvarlig for kapitalgevinstskatt. Utviklingslandets regler gjelder ikke for avhending hvor total vederlag fra slike avhendelser ikke overstiger 19.050. En person disponerer over en del av sin hage for 40.000. Nåværende bruksverdi på nettstedet er 2.000. Hele eiendommen koster opprinnelig 100.000. Markedsverdien av eiendommen etter salget av nettstedet er 360.000. Trinn 1 . Beregn gevinsten som oppstår ved hjelp av delavhendelsesreglene og ignorere eventuelle utviklingsland implikasjoner - Inntektene er lik 40.000. Originalkostnad på 100.000 x 40.000 (360.000 40.000) 10.000 Index of (say) 1.5 dvs. 10.000 x 1.5 15.000 Gain er lik 25.000. Trinn 2: Beregn en ideell gevinst, som om nettstedet ble solgt for nåværende bruksverdi. Dette er hovedbonuslønnen - Inntektene er lik 2000. Originalkostnad på 100 000 x 2000 (360 000 2 000) 552 Indeks av (si) 1,5, dvs. 552 x 1,5 828 Hovedpersonlig privatlivsavhengighet er lik 1,172. Fraskyt den primære private bostedslette på 1,172 fra gevinsten på 25.000. Den opptjente gevinsten er lik 23.828 Ved etterfølgende avhendelse av gjenværende eiendom vil basekostnaden av det avsatte landet bli den opprinnelige kostnaden minus basiskostnaden tildelt denne disposisjonen. det vil si 100 000 - 10 000 90 000 Hvis jeg selger hele eller deler av landet som eies av meg under en obligatorisk innkjøpsordre (C. P.O.), er jeg ansvarlig for å betale kapitalgevinstskatt ved avhending Ja, gevinster som oppstår ved salg av jord ved C. P.O. er belastet kapitalgevinst skatt. Under noen omstendigheter kan du ha rett til pensjonsavhengighet (se hovedfritak og fritak og diverse). Overdragelse av eiendeler til ektefelle eller sivil partner Hvis jeg overfører et aktivum til min ektefelle eller sivilpartner, må jeg betale CGT Nei, når aktivet overføres, behandles det som om det ikke skjedde tap på overføringen av den fordelaktige ektefellen eller sivile partner arver basiskostnaden og eierperioden fra ektefellen eller den sivile partner som gjør bortskaffelsen. I tilfelle den fordelende ektefellen eller sivilpartneren senere disponerer over eiendelen, blir den opprinnelige basiskostnaden og eiendomsperioden brukt til å beregne eventuell gevinst som oppstår. Se også spørsmålet nedenfor. (Overføringer mellom ektefeller eller sivile partnere er skattepliktig hvis den fordelende ektefellen eller sivile partneren er ikke bosatt i året som overføringen finner sted.) Hvis jeg overfører et aktivum til min ektefelle eller sivile partner som en del av en separasjonsavtale eller som del av skilsmisseoppgjør må jeg betale CGT Nei, det samme svaret som ovenfor gjelder. (Overføringer mellom ektefeller eller sivile partnere er skattepliktig hvis den fordelaktige ektefellen eller sivile partneren er ikke bosatt i året som overføringen finner sted.) Det er imidlertid svært viktig å huske at en slik overføring skjer etter og under visse omstendigheter FØR en formell separasjon eller skilsmisse er på plass, tiltrekker CGT på vanlig måte. Diverse Hva skjer når jeg selger utenlandske eiendeler Hvis du er bosatt eller vanligvis bosatt. og hjemmehørende i staten du er ansvarlig for CGT på verdensomspennende gevinster (se Introduksjon til CGT). Derfor, hvis du avhender en utenlandsk eiendel, for eksempel en eiendom i et annet land eller aksjer i et utenlandsk selskap, vil irsk CGT gjelde. Når utenlandsk kapitalgevinst er betalt, kan det være en kreditt tilgjengelig mot din irske CGT for noen eller alle av det beløpet. Utenlandske CGT, som ikke kan tas i betraktning for kredittformål, trekkes fra salget fortjeneste ved beregning av gevinsten. Hvilken indekseringsmultiplikator gjelder hvis jeg disponerer over noen eiendeler? En tabell med multiplikatorer for årene som ble avsluttet 5. april 1996 til 31. desember 2004 og seq, er inkludert i brosjyrer og veiledninger - CGT-Capital Gains Tax Multipliers (PDF, 39KB) Hvordan er datoene for avhendelse og oppkjøp for CGT-formål fastlagt Hovedreglene for å bestemme tidspunktet for salg og oppkjøp for CGT-formål er som følger: Ved avhendelse under en ubetinget kontrakt er tidspunktet for salg og oppkjøp den datoen kontrakten er inngått, ikke sluttdato. Når kontrakten er underlagt en betingelse, er tidspunktet for avhendelse og oppkjøp den datoen som betingelsen er oppfylt, ikke sluttdato. En kontrakt er betinget dersom en betingelse må oppfylles før en forpliktelse til å utføre kontrakten oppstår. For eksempel, hvor oppkjøpet av land er gjenstand for at kjøperen oppnår planleggingstillatelse, er tidspunktet for bortskaffelse og oppkjøp datoen tillatelsen er innhentet. Ved en tvangsoppkjøp av land av en myndighet som har de relevante makter, er tidspunktet for bortskaffelse enten datoen kompensasjonen er avtalt eller tidspunktet for inntreden av myndigheten på landet, avhengig av hvilket som er tidligere. (Under visse omstendigheter, hvor avhending i henhold til tvangsordren er for veibygging eller utvidelsesformål, vil den resulterende CGT-forpliktelsen ikke oppstå til det år hvor vurderingen er mottatt).
No comments:
Post a Comment